वित्तीय विवरण विश्लेषण (वित्तीय वक्तव्य विश्लेषण) बेहतर आर्थिक निर्णय लेने के लिए कंपनी के वित्तीय विवरणों की समीक्षा और विश्लेषण करने की प्रक्रिया है। इन बयानों में आय विवरण, बैलेंस शीट, नकदी प्रवाह का बयान, और इक्विटी में बदलाव का बयान शामिल है वित्तीय विवरण विश्लेषण में वित्तीय विवरणों की समीक्षा करके संगठन की वित्तीय स्थिति की समझ हासिल करना शामिल है।अब, समझाओ; वित्तीय वक्तव्य विश्लेषण: अर्थ, उद्देश्य और सीमाएं।
वित्तीय वक्तव्य विश्लेषण का अर्थ: ‘वित्तीय विश्लेषण’ शब्द, जिसे वित्तीय विवरणों के विश्लेषण और व्याख्या के रूप में भी जाना जाता है, बैलेंस शीट, लाभ और हानि खाते और अन्य ऑपरेटरों के बीच सामरिक संबंध स्थापित करके फर्म की वित्तीय ताकत और कमजोरियों को निर्धारित करने की प्रक्रिया को संदर्भित करता है, Data।
मेटकाल्फ और टाटार्ड के अनुसार,
“Is a process of evaluating the relationship between component parts of a financial statement to obtain a better understanding of a firm’s position and performance.”
वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करना, “एक फर्म की स्थिति और प्रदर्शन की बेहतर समझ प्राप्त करने के लिए वित्तीय विवरण के घटक भागों के बीच संबंधों का मूल्यांकन करने की प्रक्रिया है। ”
मायर्स के शब्दों में,
“Financial statement analysis is largely a study of relationship among the various financial factors in a business as disclosed by a single set-of statements and a study of the trend of these factors as shown in a series of statements.”
“वित्तीय विवरण विश्लेषण बड़े पैमाने पर एक व्यापार में विभिन्न वित्तीय कारकों के बीच संबंधों का अध्ययन है जैसा कि एक सेट-स्टेटमेंट्स और बयान की श्रृंखला में दिखाए गए इन कारकों की प्रवृत्ति का अध्ययन किया गया है। ”
वित्तीय विश्लेषण का उद्देश्य वित्तीय विवरणों में निहित जानकारी का निदान करना है ताकि फर्म की लाभप्रदता और वित्तीय सुदृढ़ता का न्याय किया जा सके। जैसे ही डॉक्टर बीमारी के बारे में अपना निष्कर्ष निकालने से पहले और उसके उपचार देने से पहले अपने शरीर के तापमान, रक्तचाप आदि को रिकॉर्ड करके अपने मरीज़ की जांच करता है, एक वित्तीय विश्लेषक वित्तीय स्वास्थ्य पर टिप्पणी करने से पहले विश्लेषण के विभिन्न उपकरणों के साथ वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करता है या एक उद्यम की कमजोरियों।
वित्तीय विवरणों में आंकड़ों के पीछे रहस्य लाने के लिए वित्तीय विवरणों का विश्लेषण और व्याख्या आवश्यक है। वित्तीय विवरण विश्लेषण वित्तीय विवरण Data के महत्व और अर्थ को निर्धारित करने का प्रयास है ताकि पूर्वानुमान भविष्य की कमाई, ब्याज और ऋण परिपक्वता (वर्तमान और दीर्घकालिक दोनों) और ध्वनि लाभांश नीति की लाभप्रदता का भुगतान करने की क्षमता का पूर्वानुमान हो। ।
‘वित्तीय विवरण विश्लेषण’ शब्द में ‘विश्लेषण’ और ‘व्याख्या’ दोनों शामिल हैं। इसलिए, एक भेद को दो शर्तों के बीच बनाया जाना चाहिए। जबकि ‘विश्लेषण’ शब्द का अर्थ वित्तीय विवरणों में दिए गए Data के विधिवत वर्गीकरण द्वारा वित्तीय Data के सरलीकरण के लिए किया जाता है, ‘व्याख्या’ का अर्थ है, ‘Data के अर्थ और महत्व को इतना सरल बनाना’। हालांकि, दोनों ‘विश्लेषण और व्याख्या’ एक दूसरे के साथ जुड़े हुए हैं और मानार्थ विश्लेषण विश्लेषण के बिना व्याख्या और व्याख्या के बिना बेकार है मुश्किल या असंभव है।
अधिकांश लेखकों ने विश्लेषण और विश्लेषण दोनों के अर्थों को कवर करने के लिए केवल ‘विश्लेषण’ शब्द का उपयोग किया है क्योंकि विश्लेषण का उद्देश्य व्याख्या द्वारा वित्तीय विवरणों के विभिन्न मदों के बीच संबंधों का अध्ययन करना है। हमने विश्लेषण और व्याख्या दोनों के अर्थ को कवर करने के लिए ‘वित्तीय विवरण विश्लेषण या बस’ वित्तीय विश्लेषण ‘शब्द का भी उपयोग किया है।
वित्तीय विवरण विश्लेषण का प्राथमिक उद्देश्य फर्म की लाभप्रदता और वित्तीय सुदृढ़ता का न्याय करने और फर्म की भविष्य की संभावनाओं के बारे में भविष्यवाणी करने के लिए वित्तीय विवरण में निहित जानकारी को समझना और निदान करना है। विश्लेषण का उद्देश्य इस तरह के विश्लेषण और उसकी वस्तु में रुचि रखने वाले व्यक्ति पर निर्भर करता है।
हालांकि, इस तरह के विश्लेषण के महत्व को लाने के लिए वित्तीय विवरण विश्लेषण के निम्नलिखित उद्देश्यों या उद्देश्यों को बताया जा सकता है:
निम्नलिखित पार्टियां वित्तीय विवरणों के विश्लेषण में रुचि रखते हैं:
वित्तीय विश्लेषण एक फर्म की वित्तीय ताकत और कमजोरियों को निर्धारित करने का एक शक्तिशाली तंत्र है। लेकिन, विश्लेषण वित्तीय विवरणों में उपलब्ध जानकारी पर आधारित है। इस प्रकार, वित्तीय विश्लेषण वित्तीय विवरणों की गंभीर अंतर्निहित सीमाओं से ग्रस्त है। वित्तीय विश्लेषक को मूल्य स्तर के परिवर्तन, वित्तीय विवरणों की खिड़की-ड्रेसिंग, फर्म की लेखांकन नीतियों में परिवर्तन, लेखांकन अवधारणाओं और सम्मेलनों, और व्यक्तिगत निर्णय इत्यादि के बारे में भी सावधान रहना पड़ता है।
हालांकि, वित्तीय विश्लेषण की कुछ महत्वपूर्ण सीमाएं नीचे दी गई हैं:
निम्नलिखित बिंदु वित्तीय विवरण विश्लेषण की शीर्ष आठ आवश्यकताओं को उजागर करते हैं। आवश्यकताएं हैं:
विश्लेषक को लेखांकन, इसके सिद्धांतों, अवधारणाओं, सम्मेलनों में एक अच्छा ज्ञान होना चाहिए। अन्यथा वह विवरण में वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करने में सक्षम नहीं होंगे। इसके अलावा, अपने उद्देश्यों को पूरा करने के लिए लेखांकन ज्ञान का व्यावहारिक अनुप्रयोग बिल्कुल आवश्यक है।
विश्लेषक विश्लेषण के उद्देश्य या उद्देश्य के बारे में स्पष्ट होना चाहिए। आमतौर पर, उसे अपने ग्राहक के लिए ऐसा करने के लिए सौंपा जाता है। स्वाभाविक रूप से, उसे अपने ग्राहक और उसकी आवश्यकताओं को जानना चाहिए। तदनुसार, वह ऐसे ग्राहकों को इकट्ठा करने के लिए वित्तीय विवरणों का विश्लेषण करेगा जो उनके ग्राहकों द्वारा वांछित हैं।
विश्लेषक को विश्लेषण के उद्देश्य के लिए उपयुक्त तकनीकों का चयन करना होगा। वह एक विशेष तकनीक को एक स्थान पर लागू कर सकता है जबकि अन्य स्थानों में एक अलग तकनीक।
विश्लेषक को वित्तीय विवरणों से वित्तीय विवरणों और वित्तीय विवरणों के उपयोग के लिए उनके द्वारा एकत्र किए गए प्राथमिक Data को पुनर्व्यवस्थित या पुन: व्यवस्थित करना होगा। उदाहरण के लिए, यदि वह कार्यशील पूंजी स्थिति जानना चाहता है तो उसे वित्तीय विवरणों में निहित Data से कुल मौजूदा संपत्तियों और कुल मौजूदा देनदारियों की स्थिति जाननी चाहिए।
विश्लेषक को अपने विश्लेषण की सीमा को पहले निर्धारित करना होगा जो उसे अपने काम की योजना बनाने और अध्ययन के लिए काम के शेड्यूल तैयार करने में मदद करेगा।
विश्लेषक को बाहरी और बाहरी पर्यावरण के साथ अच्छी तरह से परिचित होना चाहिए जो फर्मों द्वारा सामना किया जाता है; उदाहरण के लिए, लेनदारों और देनदारों के प्रतिद्वंद्वियों का रवैया इत्यादि। इसी तरह, उन्हें कंपनी के आंतरिक पर्यावरण का भी अध्ययन करना चाहिए, जैसे संरचनात्मक परिवर्तन, कर्मचारी मनोबल इत्यादि। जो व्यावहारिक रूप से वित्तीय विवरणों का अध्ययन और विश्लेषण करने और Report तैयार करने में उनकी मदद करेंगे।
विश्लेषक को अपने निष्कर्षों को सरल रूप में एक स्पष्ट शैली में व्याख्या करना चाहिए जो वित्तीय विवरणों के आम उपयोगकर्ताओं द्वारा आसानी से समझ में आता है
उचित व्याख्या के बाद उसे अपने निष्कर्षों के आधार पर एक Report तैयार करनी होगी और कार्रवाई के भविष्य के पाठ्यक्रमों पर निर्णय लेने के लिए उसे अपने ग्राहक को जमा करना होगा।
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